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国外国对华投资具有指导意义。

　　　　1《马克思恩格斯选集》第1卷人民出版社1995年第2版第771—772页。第五章国家垄断资本国家垄断资本主义是指由国家直接控制的经济。在中国清末洋务运动中建立起来的官办、官督商办、官商合办企业只是国家资本主义的一种形式还不具有垄断性质。北洋政府曾试图建立金融垄断但由于这个政权风雨飘摇未能成功。1927年国民党建立南京政权后才走上由金融垄断到工业垄断的道路即人们通常所说的官僚资本的展。在中国近代历史上通常把国家垄断资本主义称之为“官僚资本”1。故本文也沿用这一历史通俗名称“官僚资本”来考察其大致展过程。

　　　　1另外“官僚资本”还包括国民政府大官僚孔祥熙、宋子文等的私人资本这里不详述。第一节官僚资本的缘起及最初形态自第一次鸦片战争和第二次鸦片战争失败以后清政府的部分官僚逐渐认识到中国正面临着几千年来的大变局传统的措施已不能适应形势展的需要认为必须学习西方资本主义国家的技术才能维持统治地位。于是他们出面倡导和主持兴办近代军事工业为自强兴办近代民用工业以求富兴办交通电信工业以保卫利权培养科技人才以为中国自强之本的洋务运动。1862年曾国藩在安徽安庆设立的安庆内军械所是中国创办的第一家近代工业企业。自此以后到189o年洋务派共开办了19家军事企业雇用工人1万余人花去经费约5ooo万余两。这些企业是官办的一个工厂就是一个衙门里面有大臣、督办、监督等大大小小官吏牢牢地掌握行政管理大权。工厂所需经费来自户部拨款、地方拨款、军费、罚款、海关税收和向洋商借款所生产的枪炮、弹药、船舰不参加市场交换只调拨给湘淮等军和沿海各省使用；但它毕竟已不是封建经济了。这是因为：这些企业的经费主要来自海关洋税。它与政府拨款、军费、罚款等性质不同。海关洋税（是指进出口税、子口税、船钞、鸦片税等）是从贸易中按价值征收（如值百抽五）已不属于纯封建性收入而带有资本原始积累的性质。这些工厂的生产者工匠也是招募而来实行按日计时工资制。因此这些军事企业已带有资本主义性质了。

　　　　从七十年代开始为解决经营军事工业出现的原料、经费等困难同时也为获取利润洋务派在开办经营军事工业的同时又陆续以官办、官督商办、官商合办的形式兴办了轮船招商局、开平矿务局、上海电报总局、中国铁路公司等民用企业。据统计从1874年到1911年清廷历年所办民用工矿企业资本在万元以上者共有132家其中官办72家、官督商办26家、官商合办34家资本估值共约万元（占当时民用工矿企业总资本1863—1894年洋务派军用工业经费来源1名称银两占总数％海关洋税地方拨款捐罚款等户部拨款洋商借款军费总计4281579o1许涤新、吴承明主编：《中国资本主义展史》第2卷人民出版社199o年版第374页。的46。56％）2。这些企业均属国家资本主义性质但还处于官僚资本主义的最初形态。

　　　　中国人办的第一家银行——通商银行成立于1897年。它的业务同清廷的财政紧密相联靠官款来维持运行。中国第一家国家银行是19o4年户部奏准设立的户部银行（19o8年改名大清银行官商合办）。到1911年中国开设的银行有3o家（其中官办1o家官商合办3家）保险公司14家投资公司1家。这些银行、公司同工矿企业很少联系因而它在商业中的地位远不如钱庄。如户部银行的营业“咸以官款为重入款的大宗如地丁、钱粮、关税等类；出款之大宗如官吏俸禄、宫廷费用及其他地方行政诸费悉属款项之大者巨者不似商业银行专与商家来往”3。由于其存放多系官款所以户部银行实际是清廷的财政工具。至于各地办的一些官办或官商合办银行其业务也主要同地方的财政相联。如果说通商银行还与别家银行不同的话是因它同盛宣怀控制的铁路、轮船、纺织等企业还有一定联系。

　　　　1912—1928年北洋军阀控制中央政权时期官僚资本主要是接办清廷创办的企业自己设立的很少。军事工业主要是从清廷手中接收过来的十几个机器局但这些工厂多半处于半停顿状态没有什么大展；民用企业也是如此。由于军阀间连年混战中央和地方政府都靠借债度日很少搞建设。就当时官僚资本经营的资本在1o万元以上的29家民用企业总设立资本也只32oo万元除公用事业外大多经营不良最后多半归于商办或停办；官僚资本经营的矿业有36处设立资本共约24oo万元以上。这些矿大多是小矿较大的矿或为外国资本吞并或停办所剩的也不景气有7处改成商办；在交通运输方面北洋政府继续执行清廷“干路国有”政策将各省民办铁路收归国有在“统一路政”幌子下竭力阻止新的民办铁路建设目的是用路权来换取帝国主义的借款。

　　　　北洋政府时期银行业展较快1912至1927年新设银行多达313家资本总额也从原来的万元增加到万元至此中国的银行业才形成一定规模。在这展过程中逐渐出现金融垄断倾向这就是以全国各大银行为中心逐渐形成的三大财团：一个是以北京、天津为中心的华北财团一个是以上海为中心的江浙财团一个是以广州为中心的华南财团。据统计1926年这三大财团拥有实收资本11614689o元（银元）占1925年本国银行业实收资本总额15816o471元（银元）的73。43％可见这三个财团在资本方面所处的地位。在各大银行中中国银行始终处于领导地位。中国银行是1912年改组大清银行而设立的一家官办银行（1913年起吸收商股）是北洋政府的中央银行。但中国银行在政府控制下主要服务于政府2据杜恂诚《民族资本主义与旧中国政府（184o—1937）》附录推算上海社会科学院出版社1991年版。3《商务官报》19o6年第5期。

　　　　的财政需要承购政府行的公债为政府提供借款或行纸币以解决政府困难。由于银行资金大量被政府占用没有能力来调节金融市场向民族工商业开展存放款业务以促进经济的展。可以说北洋政府统治时期已奠定了以金融资本为中心来扩张经济势力的基础但由于政权更迭频繁官僚资本对金融业并没有垄断条件。

　　　　192o年官僚资本和民族资本在本国资本中所占的份额如下表：192o年资本估值1单位：万元外国在华资本本国资本官僚资本民族资本总额占中国全部资本％本国资本总额占本国资本％资本总额占本国资本％资本总额占本国资本％资本总额产业资本商业资本87oo23oooo

　　　　23oooo317ooo金融业资本合计239ooo48o8829o2o539o6777198821许涤新、吴承明主编：《中国资本主义展史》第2卷第1o57—1o58页。第二节官僚资本的形成及展1927年蒋介石在南京建立国民政府官僚资本的展进入一个新的阶段。

　　　　南京国民政府在它建立初期由于连年用兵财政支出不断增加财政赤字也一年比一年增多。其财政支出情况如下表：1928年7月1日至1937年6月3o日财政收支情况1单位：百万元支出赤字财政年度（6月3o日止）收入金额内军费支出金额内军费占总支出％金额赤字占总支出％注：军费支出内不包括秘密军费。

　　　　为使经济形势好转国民政府实行赤字财政政策大量行公债。从1927—1931年共行了1o。58亿元国内债券1这个数字大大过以前历届政府行的总数。由于公债一般以票面额的5—7折推销而还本付息是按票面十足计算这给承购公债的银行和个人带来了惊人的暴利。尤其是政府控制的银行获利最大。它们一方面以政府名义按面值的5—7折抛售一面又以银行或个人名义购进享受十足本息于是一转眼就攫取了大量资本。这为官僚资本展提供了有利条件。

　　　　为增加中央财政收入削弱地方军阀的经济独立性南京国民政府从1927年开始采取措施以增加收入、稳定财政、巩固统治。

　　　　1928年6月国民政府在上海举行全国经济会议7月又召开第一次全国财政会议中心议题是讨论裁兵、裁厘和统一财政。1934年5月又举行第1许涤新、吴承明主编：《中国资本主义展史》第3卷第6o—61页。1千家驹：《旧中国公债史料》“代序”财政经济出版社1955年版第26页。二次全国财政会议主要目的是整理田赋、改进税务、废除苛捐与编制地方预算。通过一系列会议制订了财政改革的具体措施：先是统一财政。为此裁并各地重叠的税务机构设税务署掌管全国除关税、盐税以外的一切税务；划分国税、地方税规定盐税、关税、遗产税、厘金、烟酒税、印花税、矿税、邮包税、所得税、国家营业收入、中央行政收入及其他属于国家性质的现有收入统为国家税收范围。这可防止地方财政割据局面的出现保证了国家财政收入。裁撤地方军阀的重要财源——厘金设置统税使商品纳一次税后即可通行全国。

　　　　其次关税自立。经过谈判到1928年底美、德、挪、比、意、丹、葡、荷、英、法、西等国相继与国民政府签订新关税条约（中日关税协定则拖到193o年5月才签订）承认中国关税自主权将协定税则改为国定税则将值百抽五税率改为差等税率税率由5％至8o％共14级。

　　　　第三整理盐税。将盐务稽核所纳入财政部公布盐法统一盐税将各省附税归中央统一核收并提高产盐区税率等。

　　　　这一时期国民政府通过全面整顿税务、改革税收、统一征收机关使税收连年递增成为官僚资本积累的重要途径。

　　　　国民政府要想实现全国政治上的统一必然要恢复对全国经济的控制而银行是现代经济活动的中心是资本主义国民经济体系的神经中枢。因此独占金融事业就成为国民政府要统制全国经济而走的第一步。

　　　　1928年1o月25日国民政府制定中央银行条例规定“中央银行为特殊国家银行在国内为最高之金融机关由国家集资经营之”。1928年11月1日中央银行成立总行设在上海当时资本额定为2ooo万元由政府以金融公债的形式一次拨足。财政部长宋子文兼任银行总裁。

　　　　中央银行的业务范围除行货币、经理国库外政府还授予：（1）经收存款；（2）收管各银行法定准备金；（3）办理票据交换及各银行间之划拨结算；（4）国民政府行或保证之国库券及公债息票之重贴现；（5）买卖国外支付之汇票；（6）买卖国外殷实银行之即期汇票支票；（7）买卖国民政府行或保证之公债库券；（8）买卖生金银及外国货币；（9）办理国外汇兑及行本票；（1o）以生金银为抵押之放款；（11）以国民政府行或保证之公债库券为抵押之放款；（12）政府委办之信托业务。

　　　　由于政府的支持中央银行凭借其特殊地位积累了大量财富从1928—1936年的八年间资本总额从4747万元增至1231oo余万元增长了25倍多从而奠定了它垄断全国金融事业的基础。中央银行八年间资产总额增长情况如下表：中央银行资产总额1（1928—1937）

　　　　1见［美］阿瑟·恩·杨格：《1927—1937年中国财政经济情况》附录19中国社会科学出版社1981年单位：万元年度（以12月3o日为终结）

　　　　19281929193o19311932资产总额47oo87oo124oo145oo2